Can S Corp Emisión De Opciones Sobre Acciones

Pregunta sobre cómo se va a emitir acciones de los empleados de opciones para un S-Corporación, cuenta con una pequeña S-corp con 3 socios. Dos de nosotros tienen 35 y uno tiene 30. Contratamos a un empleado en Marzo de 2007 y le prometimos que cada uno después de darle 2 he8217d estado con nosotros durante un año. ¿Cuáles son nuestras opciones en hacer esto ¿Tenemos que hacer de él un compañero o podemos simplemente darle el 6 y tenerlo por escrito Gracias 8211 Julie Statler Como una pequeña empresa con tres propietarios, hay una tendencia natural para referirse a los compañeros de los propietarios como socios, pero una corporación S no es una asociación. Al igual que con cualquier otra corporación, los propietarios de una corporación S son accionistas que posean acciones de la compañía y tienen todos los derechos de voto asociados a las acciones que poseen. El procedimiento para la emisión de acciones de capital es relativamente simple, como veremos a continuación. Sin embargo, la verdadera pregunta es si o no usted realmente desea transferir sus propias acciones personales de acción a este individuo. Esta no es la manera de traer un nuevo accionista se hace tradicionalmente, y al hacerlo puede tener consecuencias potenciales de impuestos (ver un CPA de aclaración). Dado que el empleado va a suponer recibir acciones a cambio de los servicios prestados a la empresa, tendría más sentido tener las acciones de emisión corporación a él. Parece que su compañía no tiene actualmente ningún acciones de las empresas dejaron de emitir, ya que las acciones combinadas de propiedad de los accionistas actuales son iguales a 100 de los corporation8217s total de acciones autorizadas. En este caso, lo que puede hacer es aprobar un aumento en el número de acciones autorizadas del total de acciones y luego aprobar y presentar una enmienda a sus artículos corporation8217s de incorporación con el secretario de estado en el estado de constitución para reflejar el nuevo número de shares8211and total autorizado a continuación, emite acciones para el empleado. Como se decide por la cantidad de aumento, tenga en cuenta que es posible que desee llevar a los accionistas adicionales más adelante y / o la creación de un plan de acciones al personal para atraer a nuevos empleados en el futuro de esa manera, su piscina de acciones será lo suficientemente grande como para acomodar estas situaciones. El número de acciones emitidas no tiene que ser igual al número total de acciones autorizadas de acciones corporativas. Una corporación puede tener ambas 8220issued8221 y 8220outstanding8221 acciones. Lo que importa es que es dueño de las acciones emitidas, ya sean o no accionistas mayoritarios, y cuáles son sus derechos de voto (en el caso de una corporación S, sólo puede haber una clase de acciones, por lo que los derechos de voto sería el mismo para todos los accionistas). Los directores de una corporación son normalmente responsable de la emisión de acciones de capital corporativo, por lo que es a través de una resolución de la junta que le documentar la emisión de acciones para su nuevo empleado de conformidad con los estatutos sociales. Usted también puede emitir un certificado de acciones como acreditar la titularidad de las acciones. A modo de recordatorio, S cuerpos están sujetos a las limitaciones de los accionistas, por ejemplo, una corporación S no puede tener más de 100 accionistas, y los accionistas deben ser ciudadanos estadounidenses o residentes legales. Recursos recomendados sobre cómo formar LLC: ¿Puede un problema S Corporación opciones de acciones gestores y propietarios de negocios a menudo buscan maneras de motivar a sus empleados. Incentivos, tales como aumentos de sueldo o tiempo de vacaciones, se utilizan a menudo. Opciones de acciones, denominadas ISO, son otra opción popular. Dar a los empleados la oportunidad de poseer acciones en la compañía ayuda a que se sientan como una parte integral de la operación y puede resultar en una mayor productividad. surgen problemas en cuanto a si una corporación S puede emitir imágenes ISO. corporaciones S Corporaciones S son las empresas que han hecho una elección formal en virtud del Código de Impuestos Internos para ser gravados de manera diferente de la corporación C estándar. En esencia, las normas fiscales permiten a las corporaciones S para evitar el pago de impuestos sobre la renta de las sociedades. En cambio, los ingresos que pasa a través de la corporación y se informó sobre los accionistas declaraciones de impuestos personales. A cambio de estatus fiscal favorable, la corporación S debe cumplir con las estrictas normas establecidas por la ley estatal y el Servicio de Impuestos Internos. corporaciones S sólo pueden tener un número limitado de accionistas (100 bajo las normas federales a partir de enero de 2011). Por otra parte, las corporaciones S sólo pueden emitir una clase de acciones. Single-clase de acciones Reglas De acuerdo con un artículo publicado por la contabilidad de la Universidad Politécnica del Estado de California en Pomona, todas las acciones en circulación de acciones debe conferir derechos idénticos a los ingresos sobre la distribución y liquidación. Frascona diferencia entre los diferentes tipos de acciones. En una corporación C, las clases de acciones pueden conferir derechos a recibir beneficios antes de tenedores de una clase diferente de valores de un establecido entre las acciones preferentes y comunes de acción. Las corporaciones S no puede emitir acciones preferentes y comunes, pero siempre y cuando se mantengan dentro de los límites de las normas relativas a una sola clase de acciones, una corporación S puede ser capaz de emitir opciones sobre acciones de incentivo similar. Incentivos de Opciones sobre Acciones ISO deben ser aprobados por el consejo de administración y los accionistas de la empresa. La compañía permite a los empleados para obtener partes de la acción una vez que cumplen con las reglas y regulaciones establecidas en el plan de ISO compañía. Los empleados que posean un ISO son capaces de diferir los impuestos sobre las acciones hasta que las acciones se venden. ISO y corporaciones S S Una corporación debe cumplir las normas pertinentes en relación con la clase única disponible cuando se contempla la implementación de un plan de ISO. La corporación S debe garantizar que la ISO no se traduce en la empresa superior al número de accionistas permitidas y las partes de la acción de la ISO debe ser idéntica a la acciones en poder de los otros accionistas a fin de no violar la clase única de regla de existencias. Es mejor errar por el lado de la precaución: S perder el estado de corporación puede dar lugar a la imposición retroactiva sobre las ganancias corporativas. Los lectores deben hablar con un profesional en su área, como por ejemplo un abogado de negocios o contador público certificado, antes de emitir una norma ISO para su negocio corporation. Small S Puede un Stocks LLC problema si misma elija, como propietarios de la empresa de negocios que tienen la esperanza de reunir capital o reciben fondos de inversión a menudo consideran una amplia gama de opciones. Algunos empresarios esperan recaudar dinero mediante la emisión de acciones, pero en general se encuentra que sólo las empresas pueden emitir acciones. A pesar de que el IRS permite a las organizaciones LLC para presentar sus impuestos como una corporación, esta elección se aplica sólo para los impuestos y tampoco permiten que las LLC para emitir acciones. Sobre Las acciones propiedad de una corporación se extiende por pequeñas unidades conocidas como de valores. Cada acción representa una fracción de la corporación, ofreciendo a los accionistas la propiedad completa de la organización. En muchos casos, las empresas retienen al menos la mitad de sus acciones en circulación de valores, la prevención de entidades externas de asumir el control de la organización. Cuando las corporaciones venden acciones, los inversores reciben un porcentaje de participación en la organización a cambio de una inversión financiera que la empresa puede utilizar para ampliar, desarrollar nuevos productos, contratar empleados, competidores, adquirir equipos de compra o de otro modo manejar el negocio. LLC Propiedad Bajo la estructura de sociedad de responsabilidad limitada, una sola persona o un pequeño grupo de personas que posee la organización. Estos dueños de una LLC son conocidos como miembros. Esta disposición de la propiedad privada, que es una característica de la estructura empresarial LLC, en general, se opone a las sociedades de capital de la emisión de acciones. Elegir como Corporación El IRS considera normalmente una LLC como una entidad no considerada a efectos fiscales. A pesar de que la organización existe como una entidad legalmente independiente, el flujo de ingresos a través company8217s y miembros LLC las ganancias o pérdidas en sus impuestos personales. Cuando las compañías de responsabilidad limitada se registren con el IRS, sin embargo, los miembros pueden optar por presentar los impuestos como una corporación. En virtud de una elección colectiva, las LLC funciona como una entidad separada y distinta, tanto para fines legales y tributarios. Los ingresos y gastos de la LLC dont fluir a través de las declaraciones de members8217 personales: los miembros presenten una declaración de impuestos por separado para las LLC. La elección corporativa es únicamente para fines fiscales y imposible conceder la LLC otros privilegios, como la capacidad de emitir acciones, que goza de una corporación. Excepciones A pesar de que una LLC normalmente no puede emitir acciones, sus miembros pueden vender partes de la empresa como una forma de generar capital de trabajo. De acuerdo con la revista Entrepreneur, miembros de una LLC pueden emitir varias clases de acciones. A diferencia de las acciones de las empresas, que pueden ser comercializados libremente en las principales bolsas pública, las acciones de una LLC están sujetas a una serie de restricciones. Los propietarios no pueden intercambiar acciones de una LLC en bolsas de valores públicos, y el comercio deben tener lugar con poca frecuencia. Esta estructura de propiedad, conocida como una organización cerca llevada a cabo, permite a miembros de la LLC para obtener capital mediante la venta de partes de la organización a los amigos, familiares y conocidos cercanos. Sobre el autor Keith Evans ha estado escribiendo profesionalmente desde 1994 y ahora trabaja desde su oficina en las afueras de Orlando. Ha escrito para varias publicaciones impresas y en línea y escribió el libro, 34Appearances: El arte de la Class.34 Evans tiene una licenciatura en Artes de la comunicación organizacional del Rollins College y está llevando a cabo una Maestría en Administración de Empresas en la dirección estratégica de Andrew Jackson University. Foto CreditsCan un problema S Corp Al igual que cualquier otra empresa, una corporación S puede emitir acciones. Sin embargo, para mantener el estatus fiscal especial que es la principal ventaja de la S corp., La empresa puede emitir una sola clase de acciones, y se debe tener cuidado en el seguimiento que se convierte en un accionista y el número de accionistas no están en absoluto. Antecedentes Una corporación S - llamado así por el subcapítulo del código tributario que se aplica a este tipo de empresas - tiene una ventaja principal sobre una sociedad tradicional: Eso no pagar impuestos sobre la renta corporativos. En su lugar, todas las ganancias pasan a los accionistas en proporción a su participación en la compañía, y cada uno de los accionistas pagan impuestos sobre la renta sobre ese dinero. La ley federal se propone la estructura S corporación para ser utilizado en su mayoría por pequeñas empresas, por lo que establece normas estrictas sobre acciones emitidas por S cuerpos. Uno de Clase Muchas empresas tradicionales emiten diferentes clases de acciones. Una parte de las acciones preferentes, por ejemplo, podría garantizar un dividendo más alto o transmitir una mayor participación en la propiedad de la empresa que una acción ordinaria. Sin embargo, una corp S puede emitir una sola clase, y cada acción representa una porción igual de la propiedad. Sin embargo, la ley federal permite que una corporación S para asignar diferentes derechos de voto a los diferentes niveles de acciones dentro de esa una clase de acciones. Los accionistas totales para mantener el estado de S Corporation, una empresa no puede tener más de 100 accionistas totales. Una pareja casada puede contar como uno de los accionistas a los efectos de esta disposición. Los miembros de una misma familia pueden contar como un único accionista, también, siempre que ningún accionista es - en palabras del código fiscal federal - más de 6 generaciones de distancia el miembro más joven del grupo de accionistas. Accionistas Sólo los individuos, sucesiones y ciertos fideicomisos pueden poseer acciones de una corporación S. Todos los individuos deben ser ciudadanos estadounidenses o residentes legales. Una finca debe ser la de un ciudadano o residente legal, y los beneficiarios de los fideicomisos elegibles también deben ser ciudadanos o residentes legales. legislación fiscal permite tres tipos de fideicomisos que poseen acciones en una corporación S: fideicomisos otorgantes, fideicomisos subcapítulo S calificados y que elijan fideicomisos de pequeñas empresas. Advertencia Si una corp S distribuye acciones a más de 100 accionistas, oa un accionista no elegible, la empresa puede perder su condición de S corp. Esto obligará a la empresa a pagar impuestos sobre la renta corporativos, y que va a cambiar las distribuciones forma de beneficio a los accionistas se gravan. Una vez que una empresa pierde el estado S corp, que no puedo recuperar esa condición durante cinco years. S Corporación o LLC que normalmente prefiero corporaciones C como una elección de entidad para las empresas de tecnología primeras etapas. Sin embargo, de vez en cuando un pase a través de la entidad es la elección correcta de la entidad, sobre todo cuando los fundadores financiarán las pérdidas iniciales y quiere deducir las pérdidas en sus declaraciones de impuestos individuales (es decir, pasar a través de un tratamiento de impuestos) (y los fundadores no les importa que pasa en el potencial de la exclusión de impuestos para las ganancias de capital bajo la Sección 1202 de la Agencia Code8211which interna sólo está disponible para C sociedad anónima). Lo que plantea la pregunta, ¿cuál es la mejor elección de entidad hoy para una empresa de nueva creación cuyos fundadores van a participar activamente, de fondos de las pérdidas iniciales, y quiere que la posibilidad de deducir las pérdidas en su IRPF returnsan LLC (para este fin, uno supone que tienen múltiples miembros y gravados para fines del impuesto federal sobre la renta como una asociación) o una corporación S (mente, un flujo a través de la elección entidad va a costar los fundadores el beneficio fiscal de la pequeña empresa cualificada de IRC Sección 1202 y el beneficio de vuelco de IRC sección 1045.) La respuesta depende de varios factores, incluyendo si los fundadores quieren destinar especialmente las pérdidas iniciales entre sí (es decir, que no sea compartirlas en proporción a la propiedad de acciones). asignaciones especiales enviaban permiten con una corporación S. Pero si no hay deseo de asignar las pérdidas especialmente, creo que la corporación S es la mejor choiceassuming la entidad cumple con los criterios para hacer una elección S. ¿Por qué las corporaciones S pueden participar en las reorganizaciones libres de impuestos 8212 las corporaciones S, al igual que las corporaciones C, pueden participar en las reorganizaciones libres de impuestos (como un intercambio de acciones) bajo la Sección IRC 368. Sociedad de responsabilidad limitada con varios miembros gravadas como sociedades no pueden participar en un impuesto reorganización exento bajo IRC Sección 368. Esta es una razón importante para no elegir el formato LLC si un intercambio de acciones es una estrategia de salida anticipada. Lo último que uno de los fundadores quiere descubrir sobre una propuesta de adquisición de acciones de todo es que el stock recibida será gravado, a pesar de que no líquida. corporaciones S pueden otorgar premios de compensación de valores tradicional 8212 S corporaciones pueden adoptar planes de opciones tradicionales. Es muy complejo para las LLC para emitir el equivalente de opciones de acciones a sus empleados, y aunque pueden emitir más fácilmente el equivalente de acciones baratas a través de la emisión de los beneficios intereses, el impuesto que representa un plan de incentivo de acciones ampliamente distribuido en una LLC puede ser muy complejo y costoso. S corporaciones pueden más fácilmente Convertir a las corporaciones C 8212 Por lo general es más fácil para una corporación S para convertir a una corporación C que para una LLC para convertir a una corporación C. Por ejemplo, al aceptar los fondos de capital de riesgo a partir de un fondo de riesgo, una corporación S se convertirá automáticamente en una corporación C. Para una LLC para convertir a una corporación C, es necesario formar una nueva entidad corporativa de aceptar los activos de la LLC en una cesión de activos o donde se van a fusionar la LLC. Además, la conversión de una LLC a una corporación C puede plantear cuestiones relativas a las transformaciones de las cuentas de capital en accionarial proporcionadas en la nueva corporación que no son fáciles de responder con arreglo a las sociedades de responsabilidad limitada que regulan los documentos. Puede haber Empleo fiscalidad del ahorro asociado con un S Corporación S 8212 Una estructura de corporación puede resultar en la reducción de la carga fiscal global del empleo. miembros de la LLC generalmente están sujetas a impuestos por cuenta propia en la totalidad de su participación distribuible de las sociedades de responsabilidad limitada de comercio ordinario o rentas de la empresa, donde los accionistas de corporaciones S sólo están sujetos al impuesto sobre el empleo de cantidades salariales razonables y no dividendos. Las ventas de la equidad y la Oferta Pública Inicial 8212 corporaciones S pueden participar más fácilmente en ventas de acciones (sujeto a la una clase de acciones y ningún accionista entidad (en general) restricciones) que las LLC. Por ejemplo, debido a una corporación S sólo puede tener una clase de acciones, tiene que vender acciones comunes en cualquier financiación (y esto hace que cualquier oferta más simple y menos complejo). Una LLC tendrá a menudo para definir los derechos de cualquier nueva clase de acciones de una financiación, y esto puede implicar complejas disposiciones del acuerdo de LLC y revelaciones más engorroso para los posibles inversores. Además, una corporación S no tiene que convertir en una corporación para emitir valores públicos (aunque su estado de corporación S tendrá que ser terminado antes de un evento tan). Como cuestión práctica, una LLC tendrá que transferir sus activos a una nueva compañía o fusionarse con una nueva corporación antes de entrar en los mercados de valores públicos porque los inversores se sienten más cómodos con una estructura típica de las empresas. La simplicidad de la estructura de 8212 corporaciones S tiene una estructura corporativa más fácilmente comprensible y más simple que las LLC. corporaciones S pueden tener sólo una clase de acciones 8212 acciones comunes de 8212 y sus documentos de gobierno, los artículos y los estatutos, son más familiar para la mayoría de la gente en la comunidad empresarial de los convenios operativos LLC (que son complejos y engorrosos y rara vez completamente entendido). Los aspectos positivos de una LLC en lugar de una corporación S Flexibilidad de Propiedad 8212 las LLC no están limitados con respecto a la participación de la propiedad. No hay límite en el número de miembros de una LLC puede tener. Corporaciones S, por el contrario, sólo pueden tener un número limitado de accionistas. Del mismo modo, las LLC puede tener miembros extranjeros (aunque al convertirse en un miembro de una LLC, miembro extranjero puede convertirse repentinamente sujeto a las leyes fiscales de Estados Unidos y tienen que presentar una declaración de impuestos estadounidense presentar, además, una LLC tendrá que retener sobre las asignaciones de cierta tipos de ingresos para los miembros extranjeros) S corporaciones no pueden tener accionistas extranjeros (todos los accionistas deben ser residentes o ciudadanos de Estados Unidos). Como cuestión práctica, una LLC puede no una opción viable de la entidad para una entidad que tendrá inversores o inversores extranjeros que son en sí mismas entidades del paso con impuestos socios exentos, ya que dichos inversores pueden negarse o no ser capaz de ser miembros de una LLC. Las asignaciones especiales de Impuestos Atributos 8212 Una LLC tiene la flexibilidad para asignar atributos de impuestos de manera distinta a prorrata sobre la base de la propiedad de acciones. Una S atributos de impuestos corporaciones deben asignarse a los accionistas en función del número de acciones que posean. Bases de la deuda en 8212 Una LLC miembros de base para efectos de deducir las pérdidas de paso a través de los miembros incluye la parte de la deuda entitys. Este no es el caso con las corporaciones S. Mayor certeza en la situación fiscal 8212 las corporaciones S debe cumplir con ciertos criterios a la condición de corporación S elegidos deben entonces hacer una elección en la que a continuación no deben reventar esa condición por violar uno de los criterios de elegibilidad. Sociedad de responsabilidad limitada en general no tienen que preocuparse por la calificación o continuar para calificar para el tratamiento de la transferencia. Las distribuciones libres de impuestos de la propiedad Apreciado 8212 Una LLC puede distribuir la propiedad apreciado (por ejemplo, bienes raíces o acciones) a sus miembros sin el reconocimiento de ganancia de la LLC o de sus miembros, lo que facilita las transacciones de spin-off. Un corporaciones S distribución de la propiedad apreciada a sus accionistas los resultados en el reconocimiento de la ganancia por la corporación S en la apreciación, que ganan entonces fluye o pasa a través de las corporaciones S accionistas. Ganancias Intereses 8212 Es posible conceder la equidad barato a los proveedores de servicios a través de la utilización de los beneficios en virtud de los intereses Rev. Proc. 93-27. Ver también Rev. Proc. 2001-43. Es más considerablemente más difícil para las corporaciones S para emisión de capital barato y sin consecuencias fiscales adversas para los destinatarios. Los pagos a los Socios Retirándose 8212 los pagos a los socios salientes podrán ser objeto de deducción por los pagos de asociación en el rescate de S sociedad anónima generalmente no son deducibles. Facilidad de Formación 8212 Apreciado propiedad libre de impuestos puede ser aportado libre de impuestos para sociedades de responsabilidad limitada bajo una de las disposiciones de no reconocimiento más liberales del IRC. Las aportaciones de bienes apreciados para las corporaciones S en cambio de acciones deben cumplir con disposiciones más restrictivas del IRC ser (es decir, la Sección IRC 351) libres de impuestos (aunque esto no suele ser un problema). Comparte esto: Derechos de autor Este sitio web se pone a disposición por el abogado o bufete de abogados editor sólo con fines educativos, así como para dar información general y un conocimiento general de la ley, no para proporcionar asesoramiento legal específico. 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